Definition of Direct Tax and Indirect Tax in Hindi
Direct Taxes और Indirect Taxes को समझने से पहले हमें Taxes के अर्थ और महत्व को समझना होगा
किसी भी राज्य को अपने गतिविधियों को सुचारु रूप से चालू रखने के लिए वित्तीय आवश्यकता होती है। इन आवश्यकताओं को कई तरह से पूरा किआ जा सकता है | उनमें से एक Taxes ( हिंदी में कर) है।
Tax एक बाध्यात्मक भुगतान है जो किसी देश के नागरिग को अपने देश के सरकार को करनी होती है | इसके २ विशेस्ताएं है :
i ) करों के भुगतान के बदले करदाता को कोई विशेष लाभ नहीं होता | इस पैसे को सार्बजनिक भलाई के लिए उपयोग में लाया जाता है |
i i ) करदाता करों के भुगतान के लिए बाध्य है | हालाँकि कर किसे और कितना देना है यह करदाता की आर्थिक क्षमता पे निर्भर करता है ।
अधिकांश देशों में, कर सरकार के लिए संसाधनों का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत हैं।
करों को विभिन्न श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है। यदि हम उस आधार पर विचार करते हैं जिस पर उन्हें लागू किया जाता है, तो वे Direct Taxes (प्रत्यक्ष कर ) और Indirect Taxes ( अप्रत्यक्ष कर ) में विभाजित हो सकते ते हैं।
प्रत्यक्ष कर वे हैं जो किसी व्यक्ति की आर्थिक क्षमता के हिसाब से लगाया जाता है , जैसे आय प्राप्ती पर कर या संपत्ति कर ।
धन या संपत्ति के मालिक होने का साधारण तथ्य यह दर्शाता है कि व्यक्ति के पास करों का भुगतान करने की आर्थिक क्षमता है।
इस कर के एक और विशेषता यह है की इसका भुगतान सीधे उन लोगों लोगों द्वारा किया जाता है जिन पर यह लगाया गया है |
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड या सीबीडीटी, जिसका गठन केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम, 1924 के परिणाम के रूप में किया गया था, भारत में प्रत्यक्ष कर कानूनों के प्रशासन के लिए जिम्मेदार है।
सामाजिक और आर्थिक संतुलन: प्रत्यक्ष कर की सबसे अच्छी बात यह है की यह प्रत्येक व्यक्ति की आय और समग्र आर्थिक स्थिति पर आधारित होता है | सरकार उन लोगों से अधिक कर वसूलती है जो समृद्ध हैं और इस धन का उपयोग समाज के निचले और गरीब वर्गों के लाभ के लिए किया जाता है।
मुद्रा स्फीति को काबू करना : मुद्रा स्फीति एक ऐसी स्थिति होती है जिसमें किसी देश में वस्तुओं के दामों में अत्यधिक बढ़ोतरी होने लगती है | ऐसे स्थिति को काबू करने के लिए लिए प्रत्यक्ष कर एक अच्छा उपाय होता है क्योंकि यह लोगों के पास पैसे की उपलब्धता को घटा देती है जिससे वस्तुओं की मांग और उनके दाम कम हो जाती है |
निश्चितता : करदाता के लिए कर की राशि पहले से ही निश्चित होती है | सरकार और करदाता दोनों को यह पता होता है कि उन्हें कहां और कितने कर मिलेंगे या भुगतान करना होगा और इस हिसाब से दोनों पहले से ही इसकी तैयारी कर सकते हैं |
सामाजिक जागरूकता : प्रत्यक्ष कर का एक अन्य लाभ यह है कि यह आम जनता में सामाजिक जागरूकता पैदा करता है। चूँकि करदाताओं को सरकार को एक निश्चित राशि का भुगतान करना होता है, करदाता सरकार की विभिन्न नीतियों और उनकी सफलता में और अधिक ध्यान देने लगते हैं और इससे वे सामाजिक रूप से और अधिक जागरूक बनते हैं |
अप्रत्यक्ष करों के साथ तुलना किए जाने पर प्रत्यक्ष करों के निम्नलिखित नुकसान देखने को मिलते हैं:
कुछ महत्वपूर्ण प्रत्यक्ष कर निम्नलिखित हैं:
अप्रत्यक्ष कर को धन के प्रचलन पे लगाया जाता है | यह या तो माल की खपत या उनके संचरण पे कर वसूलता है ।
यह कर हर उस व्यक्ति पर लगाया जाता है जो किसी वस्तु या सेवा का उपयोग करतें है , बिना इस बात के चिंता के की उनकी आर्थिक स्थिति क्या है |
(i) प्रतिगामी: अप्रत्यक्ष कर न्यायसंगत नहीं हैं क्यूंकि इसे सभी को समान दर पर भुगतान करना पड़ता था चाहे वह कोई अमीर आदमी हो या गरीब आदमी |
(ii) अनिश्चित: चूँकि अप्रत्यक्ष कर को वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है इसीलिए किसी वित्तीय वर्ष में सरकार को कितना अप्रत्यक्ष कर मिलेंगे वह उन वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर निर्भर करता है| इसीलिए अप्रत्यक्ष कर की राशि सरकार के लिए निश्चित नहीं होती है और सरकार इसे पूरी तरह से भरोसा नहीं कर सकते |
मुद्रास्फीति : जब किसी वस्तु अप्रत्यक्ष कर लगाया जाता है तो यह उस वस्तु के दाम को बढ़ा देती है | इस प्रकार यह मुद्रास्फीति को बढ़ावा देती है |
कोई नागरिक चेतना नहीं: कई बार करदाता को यह भी पता नहीं होता है कि वह कर का भुगतान कर रहा है। इसलिए उसे इस बात से कोई मतलब नहीं होता कि सरकार करके रकम को किस प्रकार उपयोग करती है |
उद्योगों के लिए हानिकारक: यदि कच्चे माल पर कर लगता है तो उत्पादन की लागत बढ़ेगी और वे उद्योगों को हतोत्साहित कर सकती है |
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच अंतर करना कठिन नहीं है | प्रत्यक्ष करों को संपत्ति या अधिकारों के परिग्रह या प्राप्त करने पर लगाया जाता है और अप्रत्यक्ष करों को उनके प्रचलन पर लगाया जाता है।
कोई भी देश केवल एक प्रकार के साथ नहीं चल सकता है। एक अच्छी कर प्रणाली में दोनों प्रकार के कर मिश्रित होतें है। आजकल, जब राज्य कार्य बढ़ रहे हैं, तो इसकी विविध गतिविधियों के निर्वहन के लिए पर्याप्त मात्रा में धन आवश्यक हैं। न तो प्रत्यक्ष और न ही अप्रत्यक्ष कर अकेले पर्याप्त राजस्व जुटा सकते हैं। दोनों आवश्यक हैं।
Taxes क्या हैं?
किसी भी राज्य को अपने गतिविधियों को सुचारु रूप से चालू रखने के लिए वित्तीय आवश्यकता होती है। इन आवश्यकताओं को कई तरह से पूरा किआ जा सकता है | उनमें से एक Taxes ( हिंदी में कर) है।
Tax एक बाध्यात्मक भुगतान है जो किसी देश के नागरिग को अपने देश के सरकार को करनी होती है | इसके २ विशेस्ताएं है :
i ) करों के भुगतान के बदले करदाता को कोई विशेष लाभ नहीं होता | इस पैसे को सार्बजनिक भलाई के लिए उपयोग में लाया जाता है |
i i ) करदाता करों के भुगतान के लिए बाध्य है | हालाँकि कर किसे और कितना देना है यह करदाता की आर्थिक क्षमता पे निर्भर करता है ।
अधिकांश देशों में, कर सरकार के लिए संसाधनों का सबसे महत्वपूर्ण स्रोत हैं।
करों को विभिन्न श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है। यदि हम उस आधार पर विचार करते हैं जिस पर उन्हें लागू किया जाता है, तो वे Direct Taxes (प्रत्यक्ष कर ) और Indirect Taxes ( अप्रत्यक्ष कर ) में विभाजित हो सकते ते हैं।
Direct Taxes in Hindi :
प्रत्यक्ष कर वे हैं जो किसी व्यक्ति की आर्थिक क्षमता के हिसाब से लगाया जाता है , जैसे आय प्राप्ती पर कर या संपत्ति कर ।
धन या संपत्ति के मालिक होने का साधारण तथ्य यह दर्शाता है कि व्यक्ति के पास करों का भुगतान करने की आर्थिक क्षमता है।
इस कर के एक और विशेषता यह है की इसका भुगतान सीधे उन लोगों लोगों द्वारा किया जाता है जिन पर यह लगाया गया है |
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड या सीबीडीटी, जिसका गठन केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम, 1924 के परिणाम के रूप में किया गया था, भारत में प्रत्यक्ष कर कानूनों के प्रशासन के लिए जिम्मेदार है।
Advantages of Direct Taxes in Hindi
सामाजिक और आर्थिक संतुलन: प्रत्यक्ष कर की सबसे अच्छी बात यह है की यह प्रत्येक व्यक्ति की आय और समग्र आर्थिक स्थिति पर आधारित होता है | सरकार उन लोगों से अधिक कर वसूलती है जो समृद्ध हैं और इस धन का उपयोग समाज के निचले और गरीब वर्गों के लाभ के लिए किया जाता है।
मुद्रा स्फीति को काबू करना : मुद्रा स्फीति एक ऐसी स्थिति होती है जिसमें किसी देश में वस्तुओं के दामों में अत्यधिक बढ़ोतरी होने लगती है | ऐसे स्थिति को काबू करने के लिए लिए प्रत्यक्ष कर एक अच्छा उपाय होता है क्योंकि यह लोगों के पास पैसे की उपलब्धता को घटा देती है जिससे वस्तुओं की मांग और उनके दाम कम हो जाती है |
निश्चितता : करदाता के लिए कर की राशि पहले से ही निश्चित होती है | सरकार और करदाता दोनों को यह पता होता है कि उन्हें कहां और कितने कर मिलेंगे या भुगतान करना होगा और इस हिसाब से दोनों पहले से ही इसकी तैयारी कर सकते हैं |
सामाजिक जागरूकता : प्रत्यक्ष कर का एक अन्य लाभ यह है कि यह आम जनता में सामाजिक जागरूकता पैदा करता है। चूँकि करदाताओं को सरकार को एक निश्चित राशि का भुगतान करना होता है, करदाता सरकार की विभिन्न नीतियों और उनकी सफलता में और अधिक ध्यान देने लगते हैं और इससे वे सामाजिक रूप से और अधिक जागरूक बनते हैं |
Disadvantages of Direct Taxes in Hindi
अप्रत्यक्ष करों के साथ तुलना किए जाने पर प्रत्यक्ष करों के निम्नलिखित नुकसान देखने को मिलते हैं:
- कर चोरी: प्रत्यक्ष कर का सबसे बड़ा नुकसान यह है कि इससे समाज में कर चोरी और भ्रष्टाचार को बढ़ाबा मिलता है | लोग कानून में हेरफेर और सूक्ष्म तकनीकों का उपयोग करके कर अपने द्वारा दिए जाने वाले करों को कम करने के फिराक में लगे रहते हैं |
- असुविधाजनक: कर जमा करने के लिए, एक व्यक्ति को कई औपचारिकताओं और प्रक्रियाओं से गुजरना पड़ता है।
- पूंजी निर्माण और निवेश के अवसर को घटाना : प्रत्यक्ष कर लोगों के पास पैसों की उपलब्धता को घटा के एक अर्थव्यवस्था में पूंजी निर्माण और निवेश के अवसरों को सीमित कर देता है। यह बदले में, उच्च बेरोजगारी और अर्थव्यवस्था की कम वृद्धि को जन्म देता है।
- काम करने की क्षमता और प्रेरणा स्तर को प्रभावित करता है: एक करदाता के रूप में, आप जानते हैं कि आप जितना कठिन काम करते हैं और अधिक आय उत्पन्न करते हैं, उतना ही अधिक प्रत्यक्ष करों का भुगतान करना होगा । इसलिए, यह नाटकीय रूप से काम करने की आपकी क्षमता और उत्कृष्टता प्राप्त करने की प्रेरणा को प्रभावित करता है।
Types of Direct Taxes in Hindi
कुछ महत्वपूर्ण प्रत्यक्ष कर निम्नलिखित हैं:
- आयकर : यह सबसे महत्वपूर्ण और आम करों में से एक है | यह कर सीधे आय पर लगाया जाता है जिसमे आय के एक निश्चित प्रतिशत को कर के रूप में देना पड़ता है । जिस दर पर आयकर लगाया जाता है वह आय के स्तर पर निर्भर करता है। आयकर व्यक्तियों, कॉर्पोरेट घरानों, फर्मों, कंपनियों, ट्रस्टों, और किसी भी कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति के लिए प्रभार्य है।
- संपत्ति कर : संपत्ति कर भूमि और भवनों जैसी संपत्तियों पर पर हर साल उसके वर्तमान बाजार मूल्य के आधार पर लगाया जाता है और इसका उपयोग पुलिस और अग्निशमन विभाग, स्कूल, और पुस्तकालयों, सड़कों जैसे सार्वजनिक सेवाओं को बनाए रखने के लिए किया जाता है।
- हस्तांतरण कर : यह कर तब लगाया जाता है जब मृत्यु या किन्ही अन्य कारणों से संपत्तियों को एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति को हस्तांतरित किया जाता है |
- पूंजीगत लाभ कर : इस प्रकार का कर तब लिया जाता है जब कोई व्यक्ति स्टॉक, रियल एस्टेट या व्यवसाय जैसी संपत्ति बेचता है और उसे इसपे किस प्रकार का लाभ होता है | लाभ की राशि को अधिग्रहण राशि और विक्रय राशि के बीच के अंतर को माना जाता है |
Indirect Tax in Hindi
अप्रत्यक्ष कर को धन के प्रचलन पे लगाया जाता है | यह या तो माल की खपत या उनके संचरण पे कर वसूलता है ।
यह कर हर उस व्यक्ति पर लगाया जाता है जो किसी वस्तु या सेवा का उपयोग करतें है , बिना इस बात के चिंता के की उनकी आर्थिक स्थिति क्या है |
Advantages of Indirect Taxes in Hindi
- व्यापक : अप्रत्यक्ष करों को एक विस्तृत श्रृंखला के लोगों पर लगाया जा सकता है | इसलिए वे अधिक लाभकारी और उपयुक्त हैं | आवश्यक वस्तुओं पर अप्रत्यक्ष करों से एक बड़ा राजस्व प्राप्त होता है, क्योंकि लोगों को इन चीजों को खरीदना ही होगा |
- सुविधाजनक: अप्रत्यक्ष कर करदाता और राज्य दोनों के लिए सुविधाजनक होता हैं क्यूंकि इसके भुगतान के लिए करदाता को कोई प्रक्रिया से नहीं गुजरना पड़ता |
- आवश्यक भुगतान : प्रत्यक्ष करों के विपरीत अप्रत्यक्ष करों के भुगतान को किसी भी प्रकार से कम करना या छुपाना संभव नहीं है क्योंकि यह वस्तुओं के दाम में पहले से ही निहित होता है |
- हानिकारक उत्पादों के उपभोग को काम करना :जब भी सरकार को तंबाकू, शराब और अन्य नशीले पदार्थों के उपभोग को कम करना होता है तो वह इन पर अप्रत्यक्ष करों को बढ़ा देती है जिनसे इनके दाम भी बढ़ जाते हैं और लोग इनके उपयोग को कम कर देते हैं |
Disadvantages of Indirect Taxes in Hindi
(i) प्रतिगामी: अप्रत्यक्ष कर न्यायसंगत नहीं हैं क्यूंकि इसे सभी को समान दर पर भुगतान करना पड़ता था चाहे वह कोई अमीर आदमी हो या गरीब आदमी |
(ii) अनिश्चित: चूँकि अप्रत्यक्ष कर को वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है इसीलिए किसी वित्तीय वर्ष में सरकार को कितना अप्रत्यक्ष कर मिलेंगे वह उन वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर निर्भर करता है| इसीलिए अप्रत्यक्ष कर की राशि सरकार के लिए निश्चित नहीं होती है और सरकार इसे पूरी तरह से भरोसा नहीं कर सकते |
मुद्रास्फीति : जब किसी वस्तु अप्रत्यक्ष कर लगाया जाता है तो यह उस वस्तु के दाम को बढ़ा देती है | इस प्रकार यह मुद्रास्फीति को बढ़ावा देती है |
कोई नागरिक चेतना नहीं: कई बार करदाता को यह भी पता नहीं होता है कि वह कर का भुगतान कर रहा है। इसलिए उसे इस बात से कोई मतलब नहीं होता कि सरकार करके रकम को किस प्रकार उपयोग करती है |
उद्योगों के लिए हानिकारक: यदि कच्चे माल पर कर लगता है तो उत्पादन की लागत बढ़ेगी और वे उद्योगों को हतोत्साहित कर सकती है |
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच अंतर
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच अंतर करना कठिन नहीं है | प्रत्यक्ष करों को संपत्ति या अधिकारों के परिग्रह या प्राप्त करने पर लगाया जाता है और अप्रत्यक्ष करों को उनके प्रचलन पर लगाया जाता है।
कोई भी देश केवल एक प्रकार के साथ नहीं चल सकता है। एक अच्छी कर प्रणाली में दोनों प्रकार के कर मिश्रित होतें है। आजकल, जब राज्य कार्य बढ़ रहे हैं, तो इसकी विविध गतिविधियों के निर्वहन के लिए पर्याप्त मात्रा में धन आवश्यक हैं। न तो प्रत्यक्ष और न ही अप्रत्यक्ष कर अकेले पर्याप्त राजस्व जुटा सकते हैं। दोनों आवश्यक हैं।
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